留言时间: 2008-2-19 23:03:00
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留言标题： 待抵扣进项税额如何做账务处理？
留言内容：
取得增值税发票不能及时扫描，使得不能成为当月抵扣的进项税额应该如何做账务处理？
如果不扫描也按照税额放入进项税额，会导致增值税报表与账不符；如果放在待抵扣进项税额科目是否合理？这个科目应该在“应交税金”下吗？
回复时间： 2008-2-21 挚爱财务 www.zicw.com
回复内容：
如果不是辅导期一般纳税人，目前很多企业将待抵扣进项税额通过“待摊费用”科目核算，申报抵扣时，再转入“应交税金-应交增值税（进项税额）”。我们建议参照国税发明电［2004］51号文件的规定进行会计处理：
在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。当取得上述抵扣凭证时，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。
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